Rollen und Verantwortlichkeiten des Vorstands im Bereich ESG

I- Einleitung

Das schnelle Tempo der Industrialisierung, die Wahrnehmung, dass natürliche Ressourcen unbegrenzt sind, und die Tatsache, dass diese Ressourcen die primären Inputfaktoren des Kapitalsektors darstellen, haben zu einer globalen Klimakrise geführt. Heute wächst diese Krise weiterhin schnell im Kreislauf von Produktion und Konsum.

Da der Kapitalsektor natürliche Ressourcen mit wenig Weitsicht genutzt hat, haben der Klimawandel und die globale Erwärmung selbst ein minimal bewohnbares Umfeld für die Menschheit an einen nicht nachhaltigen Punkt gebracht. Als Reaktion auf dieses Problem, das ein globales Risiko darstellt, werden weltweit neue Vorschriften eingeführt, um eine nachhaltige und grüne Umwelt zu fördern und die Erschöpfung natürlicher Ressourcen zu verhindern, wenn auch nicht im gleichen Tempo wie die sich entwickelnde Klimakrise.

Das Konzept der „Nachhaltigkeit“ erlangte erstmals globale Anerkennung durch den „Brundtland-Bericht“, der 1987 von der Weltkommission der Vereinten Nationen für Umwelt und Entwicklung erstellt und veröffentlicht wurde. Die Idee, die Bedürfnisse der Gegenwart zu befriedigen, ohne die Fähigkeit künftiger Generationen zu gefährden, ihre eigenen Bedürfnisse zu decken, hat sich allmählich zu politischen Maßnahmen entwickelt, die auf die Abschwächung der Auswirkungen der Klimakrise abzielen.

Ein weiteres Ergebnis dieser Maßnahmen war die Entstehung der Abkürzung „ESG“, die für „Environmental, Social, and Governance“ steht. ESG trat durch den Bericht Who Cares Wins, der 2004 nach der Veröffentlichung des Global Compact der Vereinten Nationen erstellt wurde, auf die globale Agenda.

Im Wesentlichen umfasst ESG:

• die Definition des Rahmens, innerhalb dessen Unternehmen Nachhaltigkeitsinitiativen verfolgen,
• die Unterstützung von Unternehmen bei der Identifizierung interner und sozialer Verantwortlichkeiten,
• die Unterstützung von Investitionsplanung und Risikomanagementstrategien in Unternehmensrichtlinien, insbesondere in Bezug auf Umweltfaktoren.

Obwohl ESG einen engeren Anwendungsbereich hat als die Nachhaltigkeit insgesamt, dient es als Schlüsselelement bei der Gestaltung von Umwelt- und Sozialpolitik und der Entwicklung von Aktionsplänen.

II- Bewertung der Verpflichtungen

Mit der zunehmenden Bedeutung von Nachhaltigkeit und ESG sind auch verschiedene Regelungen zu den Pflichten und Verantwortlichkeiten von Vorständen entstanden, die die zentralen Leitungsorgane von Unternehmen darstellen. Wichtige rechtliche Entwicklungen haben sowohl weltweit als auch in Türkiye im Zusammenhang mit Nachhaltigkeit und ESG stattgefunden. Der Aktionsplan für den Grünen Deal, der am 16. Juli 2021 vom türkischen Handelsministerium vorbereitet wurde, sowie das Übereinkommen von Paris, das am 7. Oktober 2021 in Kraft trat, gehören zu den wesentlichen Regelungen. Für Unternehmen im Besonderen definieren jedoch das türkische Handelsgesetz Nr. 6102 („TTK“) und das Kapitalmarktgesetz Nr. 6362 („SPK“) zusammen mit den dazugehörigen Verordnungen und Kommuniqués den Rahmen für ESG-Praktiken sowie die damit verbundenen Leitungsaufgaben und Verantwortlichkeiten.

Da keine direkte und umfassende ESG-Regulierung darüber existiert, wie private Unternehmen ihre Tätigkeit ausüben müssen, gestalten Unternehmen ihre Aktionspläne in der Regel durch interne Satzungen, Unternehmensrichtlinien und ihre Gesellschaftsverträge. Die Bedeutung der Thematik wird erstmals in Artikel 369 des TTK angesprochen, der bestimmt: „Die Mitglieder des Vorstands und Dritte, denen die Geschäftsführung anvertraut ist, müssen ihre Pflichten mit der Sorgfalt eines ordentlichen Geschäftsleiters erfüllen und die Interessen der Gesellschaft nach dem Grundsatz von Treu und Glauben wahren.“

Mit der im Jahr 2022 eingeführten Änderung zu Artikel 88/6 des TTK wurde folgende Bestimmung hinzugefügt: „Die Behörde für öffentliche Aufsicht und Rechnungslegungs- und Prüfungsstandards ist befugt, Türkiye-Standards für die Nachhaltigkeitsberichterstattung festzulegen und zu veröffentlichen, die mit internationalen Standards in Einklang stehen, für die Unternehmen und Institutionen, die sie bestimmt, um Kohärenz in der Praxis und internationale Anerkennung der nachhaltigkeitsbezogenen Berichterstattung sicherzustellen. Institutionen und Gremien, die gesetzlich zur Regulierung und Aufsicht bestimmter Bereiche eingerichtet wurden, können detaillierte Vorschriften zu den Standards erlassen, die in ihren jeweiligen Bereichen gelten, sofern diese Vorschriften den Türkiye-Standards für die Nachhaltigkeitsberichterstattung entsprechen.“

Diese Bestimmung ermächtigt die Behörde für öffentliche Aufsicht, Rechnungslegung und Prüfungsstandards in unternehmensrelevanten Angelegenheiten und befugt sie dazu, „Türkiye-Standards für die Nachhaltigkeitsberichterstattung festzulegen und zu veröffentlichen, die mit internationalen Standards in Einklang stehen, um Kohärenz in der Praxis und internationale Anerkennung der nachhaltigkeitsbezogenen Berichterstattung für die von ihr bestimmten Unternehmen und Institutionen sicherzustellen.“ In diesem Zusammenhang veröffentlichte die Behörde Entwurfsfassungen mit den Titeln „IFRS S1 Allgemeine Anforderungen an die Offenlegung nachhaltigkeitsbezogener Finanzinformationen“ und „IFRS S2 Klimabezogene Angaben“, um den Rahmen dieser Bemühungen zu skizzieren[1].

Bei der Definition des Verpflichtungsumfangs hat auch der Kapitalmarktrat („SPK“) durch die Grundsätze der Unternehmensführung („KYİ“) und das Kommuniqué über Unternehmensführung („KYT“) Beschränkungen und Umsetzungstechniken festgelegt. Das Hauptziel besteht darin, sicherzustellen, dass die Öffentlichkeit als letztendlicher Nutznießer direkte und zutreffende Informationen erhält. Die Erfüllung dieser Offenlegungspflichten ist insbesondere im Kontext von Nachhaltigkeit und ESG von Bedeutung.

Aus diesem Grund muss Artikel 369 des TTK, der bestimmt, dass „die Mitglieder des Vorstands und Dritte, denen die Geschäftsführung anvertraut ist, ihre Pflichten mit der Sorgfalt eines ordentlichen Geschäftsleiters erfüllen und die Interessen der Gesellschaft nach dem Grundsatz von Treu und Glauben wahren müssen“, berücksichtigt werden. Der Artikel legt eindeutig fest, dass im Falle eines Interessenkonflikts das Interesse der Gesellschaft Vorrang hat.

Darüber hinaus regelt Artikel 553/1 des TTK die Haftung des Vorstands als Organ, das für die Geschäftsführung und Vertretung der Gesellschaft verantwortlich ist, und begründet eine Haftung, wenn die Gesellschaft, die Aktionäre oder die Gläubiger der Gesellschaft einen Schaden erleiden, der auf die Vertretungs- und Bindungsbefugnis des Vorstands zurückzuführen ist.

Auf Grundlage dieser Bestimmungen setzt die Haftung von Vorstandsmitgliedern das Vorliegen von (i) Verschulden, (ii) Schaden, (iii) einem rechtswidrigen Verhalten und (iv) einem Kausalzusammenhang voraus. Die Haftung kann sowohl aus unmittelbaren als auch aus mittelbaren Schäden entstehen. Wie bereits erwähnt, handelt es sich jedoch um eine Sorgfaltspflicht-Haftung.

Dementsprechend sollten die ESG-Verantwortlichkeiten der Vorstandsmitglieder im Rahmen der Nachhaltigkeit betrachtet werden. Tatsächlich besteht keine unmittelbare gesetzliche Vorstandsverantwortung für Nachhaltigkeit oder ESG. Es gibt auch keine ausdrückliche Regelung, die eine solche Pflicht konkret adressiert. Zudem bleibt der Umfang der Sorgfaltspflicht des Vorstands innerhalb der Interessenhierarchie – insbesondere dort, wo ESG-Schutzmechanismen im Einklang mit dem öffentlichen Interesse stehen – auslegungsbedürftig. Die Türkei verfügt, wie andere Rechtsordnungen auch, über verschiedene Regelungen in diesem Bereich. Allerdings erfolgen die Analysen im Allgemeinen anhand von drei Hauptansätzen.

In allen drei Theorien ist das zentrale Ziel die Nachhaltigkeit des Unternehmens, und die Fähigkeit des Unternehmens, Gewinn zu erzielen, bleibt grundlegend. Bei der Durchführung dieser Aktivitäten dürfen jedoch weder andere Stakeholder-Gruppen noch gesellschaftliche oder ökologische Interessen beeinträchtigt werden.

III- Fazit

Im Wesentlichen dient die Berücksichtigung von Umwelt- und Sozialverantwortungsfaktoren zur Einleitung von Verbesserungsmaßnahmen den Interessen des Unternehmens und steht im vollen Einklang mit dem Grundsatz, die Leitungsbefugnis effektiv und mit der gebotenen Sorgfalt auszuüben.

Die Vorstandsmitglieder sollten einen ESG-Aktionsplan unter folgenden Überschriften entwickeln:

• Identifizierung von Aktivitäten, die die Gesellschaft oder die Umwelt negativ beeinflussen oder potenziell negativ beeinflussen könnten,
• Umsetzung von Verbesserungen auf Grundlage dieser Erkenntnisse, und
• Falls es unmöglich ist, alle identifizierten negativen Auswirkungen zu beseitigen, Erstellung eines Fahrplans, um diese möglichst weit zu minimieren.

Diese Managementpolitik stellt sicher, dass die Mitglieder des Verwaltungsrats zwar in erster Linie für die Rentabilität des Unternehmens verantwortlich sind, aber auch das öffentliche Interesse wahren und ökologische und soziale Aspekte berücksichtigen müssen.

Gülşah Güven, LL.M., Partner

[1] https://www.kgk.gov.tr/ContentAssignmentDetail/4874/UFRS-S1-Su%CC%88rdu%CC%88ru%CC%88lebilirlikle-I%CC%87lgili-Finansal-Bilgilerin-Ac%CC%A7%C4%B1klanmas%C4%B1na-I%CC%87lis%CC%A7kin-Genel-Hu%CC%88ku%CC%88mler-Taslak-Metin; https://www.kgk.gov.tr/ContentAssignmentDetail/4875/UFRS-S2-I%CC%87klimle-I%CC%87lgili-Ac%CC%A7%C4%B1klamalar-Taslak-Metin